Вторая и третья главы курсовой работы на тему Диагностика банкротства – как метод по обеспечению его экономической безопасности

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции»

При помощи сравнительного аналитического баланса необходимо исследовать структуру и динамику финансового состояния. Аналитический баланс является сравнительным балансом, который предусматривает изменение показателей в относительной величине и абсолютной сумме.
В таблице 2.1 проведен анализ основных экономических показателей организации за 2020-2022 гг., используя данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Таблица 2.1 - Динамика основных экономических показателей работы ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» за 2020-2022гг.
Показатели 2020 г. 2021г. 2022 г. изменение, %
2021/2020 2022/2021
Выручка, тыс. руб. 27735 39137 45534 +41,1 +16,3
Себестоимость, тыс. руб. 25708 38758 44497 +50,6 +14,8
Валовая прибыль, тыс. руб. 2027 379 1037 -81,3 +173,6
Прибыль от продаж, тыс. руб. 2027 379 1037 -81,3 -173,6
Чистая прибыль, тыс. руб.
312 459 763 +47,1 +66,2
Численность работников, чел. 5 6 11 +20 +83,3

Проведя анализ показателей за 3 года, мы видим, что выручка от продажи в 2021 г. увеличилась на 41,1% по сравнению с 2020 г., в 2022 г. рост выручки составил 16,3%.
Себестоимость также увеличилась в течение всего рассматриваемого периода: на 50,6% за 2020-2021 гг. и на 14,8% за период 2021-2022 г.
Валовая прибыль, как и прибыль от продаж предприятия работы ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» имела тенденцию к снижению в 2021 г., а в 2022 г. по сравнению с 2021 г. показатели прибыли увеличились на 173,6%.
График динамики основных экономических показателей представим на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Динамика основных экономических показателей
ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции»

Итак, в 2022 г. предприятие получило чистую прибыль в размере 763 тыс. руб., что в два раза больше показателя чистой прибыли 2020 г. Наблюдается отрицательная динамика практически по всем показателям, что вызывает необходимость анализа финансового положения.
С целью выявления динамики и направления изменений итоговых показателей за 3 года, выполним горизонтальный анализ бухгалтерского баланса организации за 3 года в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» за 2020г.-2022г.
Показатель Сумма, тыс. руб.
Абсолютные отклонения
2022г.к
2020г., тыс. руб. Темп прироста 2022г.к
2020 г., %
2020 г. 2021г. 2022 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т.ч.
353 241 71 -282 20,1
основные средства
67 62 0 -67 -
НМА 286 179 71 -215 24,8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ , в т.ч.
32276 23462 13002 -19274 40,3
запасы 8215 4958 4212 -4003 51,3
дебиторская задолженность 10806 18409 8714 -2092 80,6
финансовые вложения 13224 0 0 -13224 0
денежные средства
14 95 60 46 428,6
прочие 17 16 -1 94,1
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ, в т.ч.
1029 1488 2251 1222 218,8
уставный капитал
10 10 10 0 100
нераспределенная прибыль
1019 1478 2241 1222 218,7
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА , в т.ч. 18056 10285 0 -18056 0
заемные средства 18056 10285 0 -18056 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА , в т.ч. 13544 11930 10822 -2722 79,9
заемные средства
68 -68 0
кредиторская задолженность
13476 11930 10822 -2654 80,3
БАЛАНС 32629 23703 13073 -19556 40,0

Из таблицы 2.2 видно, что за анализируемый период величина внеоборотных активов ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» снизилась на 282 тыс. руб. Оборотные активы ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» снизились на 19274 тыс.руб. Капитал ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» увеличился на 1222 тыс. руб. Краткосрочные обязательства ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» снизились на 2722 тыс. руб. Долгосрочные обязательства уменьшились на 18056 тыс.руб.
Далее в таблице 2.3 выполнен вертикальный анализ, для определения статей в структуре баланса, в которых произошли наибольшие изменения.
Таблица 2.3 - Вертикальный анализ баланса ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» за 2020г.-2022 г.
Показатель Удельный вес, %
Абсолютные отклонения 2022г.к 2020г.


2020 г. 2021 г. 2022г.
Активы
Внеоборотные активы 1,1 1 0,5 -0,6
Оборотные активы 98,9 99 99,5 +0,6
Итого 100,0 100,0 100,0
Пассивы
Собственный капитал 3,15 6,3 17,2 +14,05
Долгосрочные пассивы 55,3 43,4 - -55,3
Краткосрочные пассивы 41,5 50,3 82,8 +41,3
Итого 100,0 100,0 100,0 -

Произведенный анализ показывает, что удельный вес оборотных активов ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» в 2022г. составляет 99,5%. В структуре активов наблюдается преобладание оборотных активов, что говорит о том, что большинство активов предприятия находятся в мобильной форме. За анализируемый период наблюдается тенденция роста удельного веса оборотных активов, что положительно характеризует деятельность организации.
В структуре пассивов ООО «Кемеровский завод базальтовой теплоизоляции» в 2022 г. на собственный капитал приходится 17,2%; на краткосрочные пассивы 82,8%. В ходе проведенного анализа наблюдается рост удельного веса собственного капитала на 14,05%; снижение удельного веса долгосрочных пассивов на 55,3%, а так же рост удельного веса краткосрочных пассивов на 41,3%.
Следует отметить, что в 2022г. в структуре пассивов наибольший удельный вес приходится на заемные источники, что говорит о финансовой зависимости предприятия.